在遗产规划、资产保护和税收减免方面，信托都可以发挥重要的作用。现在越来越多的中国高净值人士都意识到财富继承的重要性，也纷纷通过海外信托的方式来进行资产保护。在前面的文章中，我们为大家介绍了海外信托设立比较热门的几个地区：新加坡、开曼岛、BVI、泽西岛，今天我们来总结一下这几个地区的信托。

新加坡信托

新加坡是亚洲金融中心，也是世界金融中心，同时新加坡是全球大型金融机构的安全避风港。新加坡的声誉建立在井然有序的金融服务行业、友好的税收立法和强大的英国普通法法律制度之上。由于新加坡家族办公室项目的免税激励政策，最近新加坡信托很火热，新加坡信托很适合对资产安全性要求高的企业主。

新加坡不允许非慈善目的的信托，但是，新加坡信托的委托人可以自由的保留任何投资或资产管理职能的权利，从而在管理信托投资中发挥积极作用，财产授予者还可以任命另外一个人（保护人）来监督受托人的行为。

新加坡是属地税收制度。如果在新加坡有收入来源，就需要缴税。同样的原则适用于信托的收入。因此，信托在新加坡的收入将会被征收所得税。通常，受益人对信托未分配的收入不用负缴税义务，除非明确显示这些收入归其所有。而且新加坡没有遗产税，也没有资本利得税。

开曼信托·STAR信托

开曼群岛是英国在西加勒比群岛的一块海外属地，是世界第四大离岸金融中心，并且是著名的潜水胜地。

在开曼群岛建立信托没有具体的流程或者监管要求。只要财产授予人和受托人签署信托文件并且财产授予人将初始信托财产转移给受托人，信托就能够建立。在开曼群岛建立信托不要求当地居民作为受托人，对受托人的身份也没有任何限制。 　　

STAR信托是开曼群岛的《特别信托法（可选机制）》为设立特别信托提供了一个可选择的机制。STAR信托的主要特征有：

①STAR信托可以为特定对象设立，也可以是为某种目的设立，还可以既为特定对象又为某种目的而设立，而STAR信托的目的可以是慈善目的，也可以是非慈善目的；

②STAR信托规则必须在信托文件中写明才可以适用； 

③STAR信托不对标准信托的效力产生影响；

④STAR信托区分了受益权和执行权的概念，受益人在信托中没有执行信托事务的权利；

⑤STAR信托的受托人必须至少有一个是开曼本地的信托公司；

⑥STAR信托的信托财产与受托人和执行人的财产相隔离； 

⑦STAR信托不受“反永续规则”（the rule against perpetuities）约束，允许“朝代信托”（Dynasty-Style Trusts）;

⑧STAR信托的规则可以用来设立慈善信托，且该信托目的不受《开曼慈善法》的约束;  

⑨STAR信托可以在设立时不规定具体的受益人，等到设立后再追加受益人;  

⑩STAR信托可以排除和限制受益人的权利（如信息获取权、知情权等），对反强制继承很有效果;  

⑪STAR信托规则可用来设立目的信托，实现家族企业传承，可约定一定期限内，信托的目的凌驾于（overriding）受益人的利益。

BVI信托·VISTA信托

英属维尔京群岛（The British Virgin Islands, BVI），它是世界上发展得最快的海外离岸投资中心之一。作为一个离岸司法管辖区，以简单、有效和稳妥的监管方式提供适合国际舞台的BVI公司而闻名于世。

VISTA信托（The Virgin Islands Special Trusts (Amendment) Act 2021）是一种依据2021 年英属维京群岛修订后之特别信托法设立并受其约束的信托，是一种现代信托形式，用于持有营运公司股份，其两大目的是：a.股份将无限期持有；和b.受托人不打算在确定的情况下干预相关营运公司的决策过程或营运公司的行政管理。

一般来说，在传统信托架构下，受托人必须作为其持有的营运公司股份的“审慎投资者”，并要求受托人必须监督营运公司的经营管理。此外，“审慎投资者原则”仍然可能要求受托人出售运营公司的股份，以最大限度地发挥信托资产的财务优势，或是分散投资风险。而这些受托人职责很容易与家族营运和投资公司的利益发生冲突。VISTA法案通过后，让客户能藉由设立VISTA信托来排除这些冲突问题。根据VISTA法案，受托人没有义务来干预营运公司的管理或是实现营运公司股份的潜在价值。BVI最热门的信托就是VISTA信托，大多数选择BVI信托的人都是冲着VISTA信托去的。

泽西岛信托

泽西岛拥有国际公认的法律、信托、会计和管理服务供应商，凭借其健全的经济方针、利于营商的环境以及强力的监管和监督架构，被公认为是全球领先的离岸金融中心之一。

根据泽西岛的法律，不要求注册信托文件。因此，在泽西岛建立信托只需要受托人签署相应的书面声明，而不需要财产授予人出面作为这个工具的参与方。 　　

在信托中，所有来自泽西岛外部的收入都是免税的。此外，泽西岛不征税任何利得税、赠与税和继承税，对信托也不征收任何形式的资本税。然而，当泽西岛的居民收到来自信托的收入时，个人将需要支付泽西岛的所得税。 　　

如何选择合适的信托设立地？

①法律的成熟性及政策的稳定性因素

新加坡、泽西岛、开曼等地都有成熟的信托法，律师、税务师等中介服务机构较多，家族信托也是成熟的业务模式；

②免税或低税率国家

泽西岛、开曼、BIV、新加坡的税收都很低，其中，为了吸引全球高净值人士，新加坡正值免税红利期，得到免税批复后的家办基金公司，投资收入永久免税。在新加坡成立家族办公室，申请人还可以为自己或家人申请新加坡就业准证EP，完成海外身份规划，新加坡现有税收激励政策有效期至2024年底；

③便利性

从便利性考虑，新加坡语言沟通方便，而且与国内没有时差，地理位置和国内比较近，是亚洲客户的首选；

④信托存续期

从信托存续期考虑，泽西岛的信托可以永续，新加坡信托的永续年限为100年，开曼信托期限为150年，BVI信托期限为360年。

综合来说，新加坡信托更适合亚洲客户，泽西岛信托及开曼信托更适合境外资产量比较大，资产种类复杂的人士。

新加坡信托、开曼信托、BVI信托、泽西岛信托对比

新加坡信托、开曼信托、BVI信托、泽西岛信托都可以设立私人信托公司，同时专业受托人都受到监管，也都允许设置保护人。

您可以根据自己的需要，选择适合自己的信托设立地。如果您有加入新加坡家族办公室的需要，您可以扫描下面二维码咨询我们。

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