新加坡财政部拟对《1947年所得税法》（Income Tax Act，简称ITA）和《2024年跨国企业（最低税）法》（Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act，简称MMTA）进行立法修订，并于2025年6月18日至7月11日期间展开公众意见征询，欢迎感兴趣的公众提出反馈意见。

拟议的《财政（所得税）法案》涵盖50项修正案，包括：

a.对ITA进行了33项修订，其中包括2025年财政预算中宣布的税收措施（16项修订），以及财政部为更好地反映政策目标和改进税收征管而对所得税制度进行定期审查而做出的变更（17项修订）；

b.对MMTA进行了17项修订，这些修订包括：根据全球反税基侵蚀第二支柱示范规则、评论和行政指导（GloBE规则）做出的澄清（11项修订）；扩大实施GloBE规则所需的监管权力（3项修订）；以及其他修订（3项修订）。

对《所得税法》的拟议修订

为落实2025年财政预算中宣布的税务措施，拟作出16项修订，主要包括：

a.企业所得税（CIT）退税：为支持企业现金流需求，2025评估年度(YA)将提供相当于企业所得税(CIT)应缴金额50%的企业所得税(CIT)退税；在2024日历年内活跃且至少雇用一名本地员工的企业，将以企业所得税退税现金补助的形式获得至少2000新元的福利，企业最高可获得40000新元的福利；

b.个人所得税（PIT）退税：作为“SG60配套”的一部分，2025评估年度(YA)将给予所有税务居民个人60%的PIT退税，每位纳税人可享受的最高退税额为200新元；

c.由股票市场审查小组（Equities Market Review Group）建议的税务激励措施：为鼓励新企业在新加坡上市，并提升投资者对新加坡上市股票的需求，将实施以下税收激励：

i.向在新加坡新上市的公司提供企业所得税退税；

ii.对在新加坡上市的新基金经理，可享受5%的优惠税率；

iii.对基金经理因大量投资新加坡上市股票而产生的合格收入可享受免税。

其余17项修订源于新加坡财政部对新加坡所得税制度的定期审查，旨在更好地体现政策目标并改善税收管理。这些修订包括，对于政府为实现社会和经济目标（例如退休金充足性和技能提升）而向个人发放的款项，可豁免所得税。

对《跨国企业（最低税）法》的拟议修订

拟议作出14项修订，以明确MMTA中的定义和规则，并赋予新加坡财政部实施GloBE规则所需的立法授权。这些修订将确保新加坡的跨国企业补足税和国内补足税制度与GloBE规则保持一致。其余3项修订为文字编辑类的技术性修订。

公众可通过财政部官网（www.mof.gov.sg）及REACH咨询门户网站（www.reach.gov.sg）查阅公众咨询文件，包括拟议的《2025年财政（所得税）法案》。有意提交意见者可下载公众意见征询书，并通过电子邮件将反馈发送至新加坡财政部，提交截止日期为2025年7月11日。

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