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在上一期的文章中，我们为大家介绍了信托在家族跨代继承中的重要作用，今天，我们来深入探讨一下信托的类型，以及如何设立信托。

一、信托的类型

根据设立信托的目的及法律后果可以分为不同的类型，以下是信托常见的几种类型：

1.生前信托

生前信托是一种财务安排，委托人在他们还活着的时候将一些资产放入信托中，以便在未来的某个时间或情况下分配给受益人。

在生前信托中，资产由信托机构保管，委托人可以在信托文件中明确规定管理和分配资产的方式，同时委托人也有权在将来修改信托文件。但是需要注意的是，信托文件的修改通常需要遵循法律程序和约定，不是随意进行的。修改必须遵循信托文件中规定的程序，有时需要法院批准。

生前信托通常用于实现多种目标，包括：

①资产管理和保护：它有助于有效管理和保护家庭财富，确保其顺利传承给受益人，避免遗产法庭认证程序以及继承法可能带来的问题；

②财务规划：生前信托可以用于财务规划，包括税务方面，以最大限度地减少税负；

③不失去控制：委托人可以在生前信托中保留某些控制权，以确保他们对资产的决策仍然有效；

④保护资产：它可以帮助保护资产免受商业亏损或债权人索赔的影响；

⑤慈善捐赠：委托人可以创建慈善信托，将部分或全部资产分配给慈善组织或慈善事业，这有助于支持慈善使命，并在某些情况下减少税收负担。

您可以查看【高净值·资产隐形与信息保护】（三）信托了解信托在资产隐形和信息保护中的重要作用。

2.遗嘱信托

遗嘱信托是在委托人的遗嘱中设立的，它在委托人的死亡时生效，将资产按照遗嘱中的规定转入信托。这种类型的信托通常用于确保年幼子女、有特殊需要的受抚养人或不能管理其遗产的受益人在委托人去世后得到合适的财务支持和管理。

3.备用信托

备用信托结合了遗嘱信托和生前信托的优点，提供了一种灵活的财务规划工具。备用信托的主要目的是将资产转移到信托中，以便在特定事件发生或委托人去世后将这些资产分配给受益人。

备用信托在委托人仍然健在时成立，但通常只有少量或没有资产放入信托。受益人可以被明确定义，而信托则保持休眠状态，等待特定事件发生。

委托人可将保险单转让给受益人，可以包括公积金的提名，也可以对精神上的无行为能力做出规定。

备用信托中的资产可以在特定事件发生时或委托人去世后转移到受益人名下。

4.私人家庭信托

私人家庭信托是一种常见的信托类型，用于将家庭财富管理和传承给受益人。家庭信托可以在委托人还活着时或根据遗嘱成立。它通常用于确保家族财富的连续性，提供财务支持给家庭成员，包括子孙后代。

私人家庭信托主要用于家族财富的保护和传承，旨在通过信托结构来保障家族资产，使其免受债权、外汇管制或政治干扰等因素的损害。

如果您计划为家族的财富长期保值，那么私人家庭信托可能是您的理想选择。这种信托可以通过合同、遗嘱或正式声明来建立和管理。不仅如此，私人家庭信托还能在面临破产、政府干预、遗产认证程序或外汇管制等复杂情况下，有效地保护委托人的资产，确保其不受债权人的侵害。

5.集体投资信托

仅用于投资目的，通常由信托公司或银行提供，旨在为投资者提供多样化的投资组合选择。这种信托的类别包括公司、单位和房地产信托，它们类似于共同基金，但通常只对特定类型的投资者开放，例如企业退休计划和信托基金。这是有风险的，并且涉及高额费用和成本。

6.可撤销信托

可撤销信托允许委托人在符合信托文件规定的条件下随时终止信托，重新获得信托资产的控制权。委托人通常可以根据信托文件的规定，在一定条件下更改信托的条款，以适应新的需求或情况。

然而，在特定情况下，如破产程序或离婚，可撤销信托可能会引发债权人或配偶对信托资产提出索赔的可能性。法院可能会介入，根据当地法律和具体情况，决定是否继续维护信托的有效性，以及是否允许委托人继续控制资产。

7.不可撤销信托

在不可撤销信托下，委托人在创建后通常不能随意撤销或更改信托的条款。这意味着委托人放置在信托中的资产不再受到委托人的直接控制，因此不再视为委托人的遗产的一部分。

在某些司法管辖区，如新加坡，如果资产在信托中存在一段时间（通常是五年或更长时间），可能会受到一定程度的保护，免受债权人和离婚索赔的影响，这被称为信托资产的熟化期。

需要注意的是，即使是不可撤销信托，也有一些情况下，法院可能会允许对信托进行修改或解散，尤其是在出现法律争议或特殊情况下。因此，信托的不可撤销性并不是绝对的。

8.慈善信托

慈善信托是一种受益于慈善目的的信托基金，通常用于慈善事业。

慈善信托在很大程度上需要遵守建立信托的规则和目的性质，这意味着信托的目的必须与慈善事业相关，且信托文件需要明确规定这一点。

慈善信托通常没有明确定义的受益人，或者受益人是广泛的慈善组织或慈善目的，而不是个人，这是与普通信托的区别之一。

慈善信托可以享受税务优惠，通常包括对捐赠的扣税优惠，捐赠者可以在适用的法律下获得税收减免。

9.资产保护信托

资产保护信托是一个独立的法律实体，由委托人建立，将资产转移到信托中。这些资产不再被视为委托人的个人财产，因此在某些情况下可以免受委托人的个人债务、诉讼或其他金融问题的影响。

建立资产保护信托的目的是确保您的资产在某些情况下（如破产）受到保护，并在您离世后按照信托文件的规定进行分配，这种方式可以保护您的财产不受法律程序或债权人的侵害。

资产保护信托需要符合特定的法律和财务要求，以确保其有效性。这通常涉及到制定详细的信托文件，委任信托受益人，选择独立的信托受托人，以及遵守适用的法律法规。

尽管资产保护信托可以提供一定程度的资产保护，但并不是绝对的。法院在某些情况下可能会决定撤销信托，特别是如果您建立信托的主要目的是逃避债务或合法债务追索。

10.全权信托

在全权委托信托中，受托人有完全的酌处权，受托人可自行决定何时以及以何种比例将资产分配给受益人。

这种类型的信托可以很方便地保护家庭资产在离婚时免受婚姻财产纠纷的影响。这是因为信托资产通常被视为受托人的财产，而不是受益人的财产，因此可能不受离婚财产分割的约束。它可以保护受益人不受债权人的伤害，并提供了适应受益人情况变化的可能性。

全权信托可以成为管理家庭动态的宝贵工具，如果家庭成员不善于理财，或面临很高的法律索赔的风险，或家庭成员之间经常发生纠纷，受托人可以利用他们的自由裁量权对家庭动态进行管理，全权信托通常也提供一定程度的隐私和保密性，因为信托文件通常不公开。

11.固定信托

与全权委托信托相反，在固定信托下，受托人没有自由裁量权，而且受托人必须按照信托文件中明确规定的方式管理和分配资产。委托人通常在信托文件中规定了受益人的身份、分配金额和时间表，因此受托人没有灵活性来做出自己的决策。

12.保留权利信托

这种信托结构允许委托人在财产移交给受益人之前保留某些权利或控制权，以确保财产的管理和分配方式符合其愿望。

保留权利信托通常用于减少财产税、传承财产给下一代或保留一定的控制权。

13.私人信托公司

私人信托公司（PTC）是一家专门为作为某一特定信托或一组相关信托的受托人而成立的公司，通常由高净值家庭用于管理家族财富。

PTC允许家族成员在信托管理方面拥有更多的控制权和灵活性，通常用于财富传承、财产规划和管理家族资产的目的。

超高净值家庭可以通过委任家族成员或其顾问加入私人信托公司董事会，以维持对信托的管理控制权。建议制定适当的董事会治理和继任计划，以确保财富的保留和增长。

在新加坡，私人信托公司无需获得信托业务执照，前提是它们只为家族信托及相关信托提供服务，不对外招揽或提供信托服务。

新加坡私人信托公司采用了新加坡公司的形式和实质内容，除了遵守新加坡公司的法定要求外，新加坡私人信托公司还需聘请一家持牌信托公司进行信托管理服务，以确保遵守新加坡金融管理局关于防洗钱和打击资助恐怖主义的书面指示。

如果您想了解更多关于私人信托公司的信息，您可以查看以下文章：

全球信托系列之——（五）私人信托公司

二、如何创建信托？

信托是通过信托文书创建的，例如合同、遗嘱或信托契约，创建信托可能会对委托人和受益人产生重大影响，任何考虑设立信托的人都应该寻求专家的法律意见。

准备设立信托时，您需要遵守以下条件：

①创建信托时，作为委托人您必须具备创建信托的法律和精神能力；

②您需要明确设立信托的意图，明确信托的目标或者目的；

③确定为信托资产的特定资产；

④为法定受益人（如果有）的利益建立信托，在一些情况下，信托也可以为慈善、慈善组织或其他法人机构的利益建立；

⑤您的信托必须遵守当地法律；

⑥资产一旦转让给选定的受托人，信托即生效。

创建信托是一个复杂的法律过程，通常需要专业法律帮助，以确保符合法律要求并满足您的特定需求，一般来说，设立信托的可能涉及的步骤如下：

①明确您家庭成员基本情况和诉求：了解您的家庭状况和财务目标是信托设立的第一步，以确保信托的目的和结构满足您的需求；

②明确设立信托的目的：确定信托的目的是非常重要的，因为它将指导信托的操作和资产分配，这些目的可能包括财务保障、遗产规划、资产管理等，然后根据您的需求选择您要创建的信托类型；

③列出拟转入信托的资产清单：确保清单详细并包括所有拟转入信托的资产，这可以包括现金、不动产、投资组合等；

④选择合适的信托公司作为受托人：选择受托人是至关重要的，因为受托人将负责管理信托的资产并执行信托文件中的指令，受托人通常是专业信托公司或托管机构；

⑤出具信托计划：信托计划/条款是一份文件，规定了信托的目的、操作方式、受益人权益等，这需要由律师编制；

⑥确定信托的各个角色：确定委托人（创立信托的人）、受益人（信托的受益者）、投资顾问和分配顾问等角色，这些角色的选择和权责需要在信托计划中明确；

⑦指定信托的保护人：保护人通常是为了确保信托的合法运作和受益人权益的保护，这个步骤可能因地区法律而异；

⑧确认信托协议/契约：信托协议/契约是信托的关键文书，其中包含了信托的规则和条款，委托人和受托人必须共同确认并签署；

⑨设立控股公司，开设银行账户（如有需要）：这一步骤通常是为了更好地管理信托资产，确保资产的分开处理和监督；

⑩转入信托资产：一旦信托协议和相关文件都准备好，就可以将资产转入信托账户，这是信托正式设立的一部分。

在新加坡，设立新加坡信托的步骤一般如下：

第1步：选择受托人

受托人必须是新加坡居民个人或新加坡注册公司，如果受托人是提供信托服务的信托公司，一般需要根据信托公司法（TCA）获得新加坡金融管理局（MAS）的许可和监管。

第2步：决定信托条款

委托人必须决定信托条款，包括信托目的、信托中持有的资产、受益人以及信托资产的分配。

第3步：准备信托契约

委托人和受托人必须准备一份信托契约，其中规定了信托的条款，信托契约必须符合新加坡信托立法和其他相关立法的要求。

根据信托的具体要求和情况，遗嘱、协议、合同或其他辅助文件等信托文书可以与信托契约结合使用。

第4步：将资产转移至信托

委托人必须将资产转移至信托，然后由受托人为受益人的利益持有。

第5步：注册信托

虽然新加坡不强制要求进行信托注册，但出于税务和监管目的，向新加坡会计与企业管理局 (ACRA) 注册信托可能会有所帮助。

第6步：遵守持续的义务

信托成立后，受托人必须遵守持续的义务，例如提交纳税申报表、维护适当的会计记录以及根据信托条款分配信托资产。

需要注意的是，如果您使用私人信托公司，则必须先将其单独注册为公司。

如果您想了解更多关于新加坡信托的内容，您可以查看以下文章：

【新加坡资本市场部分机构盘点】（四）新加坡信托行业

全球信托系列之——（一）新加坡信托

三、关于信托常见问题解答

1.受托人对信托资产究竟有哪些权力？

信托的具体形式进一步决定了受托人的权力，信托是固定信托还是全权信托，是可撤销信托还是不可撤销信托，都会对受托人的权力产生重大影响。

2.同一个人可以同时担任受托人和受益人吗？

是的，有可能。

3.受益人可以直接访问信托中的资产吗？

不，除非在信托契约中明确说明，否则他们不能这样做。如果没有说明，他们将只能在根据信托指示或契约分配资产时访问资产。

4.信托与遗嘱是否相同？

信托和遗嘱是两种不同的财产规划工具，虽然它们都涉及到财产传承，但它们的运作方式和特点有很大的不同。

遗嘱是为分配资产而设立，信托则保留了资产与财富。换句话说，遗嘱是一种分配资产的工具，将资产所有权传给另一个人，信托则是一种保护工具，确保您的亲人受到保护。

如果您想了解更多关于信托的信息，您还可以查看以下文章：

全球信托系列之——（二）开曼信托

全球信托系列之——（三）BVI信托

全球信托系列之——（四）泽西岛信托

全球信托系列之——（六）全球信托对比

设立信托是一项重要的财务决策，应慎重考虑，并且最好寻求专业法律建议，以确保满足所有法律要求，并根据您的财务目标和需求制定合适的信托计划。如果您有在新加坡设立信托的需要，您可以扫描下面二维码咨询金阁顿专业顾问，金阁顿专业顾问可以确保您的信托在法律上合规且达到预期目标。

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