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2025年新加坡的个人所得税报税季已正式开始，您可以在2025年3月1日至4月18日之间进行个人所得税申报。报税通知（短信/电子邮件/信件）将在2月至3月期间陆续发送。如果您收到报税通知，您可通过电子方式在3月1日至4月18日期间完成报税。一般来说，大多数纳税人会在4月底后收到税单。

一、需要报税的个人

在新加坡，一般来说，如果在前一个日历年出现以下情况，您将需要提交所得税申报表：

● 您的总收入超过22000新元；或者

● 您有自雇收入，且净利润超过6000新元；或

● 您是从新加坡获得收入的非居民。

如果您需要更多时间提交所得税申报表，最多可延长14天，请使用myTax门户上的“申请延长申报时间”数字服务。 

1.检查是否需要提交所得税申报表

如果您收到新加坡国内税务局（IRAS）发来的通知信、表格或短信，您必须提交所得税申报表，无论您前一年赚了多少钱，也无论您的雇主是否参加了就业收入就业收入自动纳入计划（AIS）。

非居民如果在前一年从新加坡获得收入，则必须提交所得税申报表，无论其前一年的收入是多少。

要提交您的所得税申报表，请使用您的Singpass或Singpass外国用户账户 (SFA)登陆myTax门户。

2.无归档服务 (NFS)

如果您收到信件或短信通知您已被选入NFS，则您无需提交所得税申报表。

然而，IRAS鼓励您使用Singpass或Singpass外国用户账户（SFA）登陆myTax门户网站，验证自动包含的信息是否准确，并预览从3月1日至4月18日期间的税单。如果您希望更改收入详情或减免申请，您可以通过myTax门户网站选择“个人”>“提交所得税申报表”进行修改。

需要注意的是，如果您属于NFS，您不能申请延期报税。

如果您希望更改您的收入或减免，您可以在收到税单后通过myTax门户上的“修改税单”数字服务进行更改。您的评估通知或税单（电子版或纸质版）将于4月底寄给您。您的税单将根据您的自动包含收入和前一年的减免申请计算，如果您不符合资格标准，税单可能会进行调整。

3.自雇人士（SEP）收入预填

对于自雇人士（SEP），从2021课税年度起，如果您参加了SEP预填计划，且佣金收入为5万新元及以下，或作为私人出租车/出租车司机在前几年度和当前课税年度获得驾驶收入，您可能被选中参加NFS计划。如果您还收到就业收入，您的雇主必须参与就业收入自动纳入计划。

如果您从合伙企业收入和/或其他收入来源获得收入，而这些收入不是预先填写和/或自动包含的，也不是为上一评估年度产生的就业费用而申报的，那么您将不会被选中参加NFS。

4.如何报税

（1）通过电子方式提交您的所得税申报表

步骤1：获取Singpass或Singpass外国用户账户 (SFA)

Singpass是您用来访问新加坡政府所有电子服务的通用密码。您可以在线申请Singpass，申请后会在4个工作日内收到。使用Singpass时需要进行两步验证（2FA）。

如果您不符合申请Singpass的条件，您可以申请Singpass外国用户账户（SFA）。

步骤2：准备所需文件

在登陆myTax门户之前，请确保您已准备好以下文件：

● Singpass/SFA；

● IR8A表格（如果您的雇主没有参与就业收入自动纳入计划）；

● 如果您申请新的减免，请准备受赡养人（如子女、父母）的详细资料；

● 您房产的租金收入详情（例如总租金、费用报销）以及其他收入（如果有）；

● 商业登记号码/合伙企业税务参考号码（仅适用于个体经营者和合伙人）。

步骤3：登陆myTax门户

使用您的Singpass/SFA登陆myTax门户，单击“个人”>“提交所得税申报表”开始。此电子税表可能需要大约5-10分钟才能完成，请在提交前后清除缓存（临时互联网文件）。

myTax门户有一些软件要求，请确保您的浏览器版本与要求相符。如果您无法一次性完成申报，请将您的所得税申报表保存为“草稿”，草稿将在门户中保留14天。需要注意的是，此草稿不是您的所得税申报表提交。您需要在保存草稿后的14天内或4月18日之前（以较早时间为准）提交您的所得税申报表。

您可以在提交所得税申报表之前查看草稿并进行必要的修改。要检索所得税申报表草稿，请使用您的Singpass或SFA登陆myTax门户。在顶部菜单上，单击“个人”，然后选择“提交所得税申报表”，按照屏幕上显示的说明检索您的所得税申报表并继续提交。

如果您闲置会话超过20分钟，会话将过期。发生这种情况时，您必须再次登陆门户。

步骤4：在主税表中核实您预先填写的收入来源和个人减免

IRAS将在您的主税表中预先填写以下信息：

● 相关机构直接向IRAS提供的所有收入、扣除和减免信息，例如，来自参与就业收入自动纳入计划的雇主的就业收入、捐款、NSman减免；

● 租金收入根据您在去年的所得税申报表或电子盖章租赁记录中的申报而定；

● 前一年允许您享受的减免（例如，合格的儿童减免）。

核实所有预先填写的信息（即收入、扣除额和减免额）是否准确完整，如有任何差异，请直接与相关机构核实。如果原始提交的信息有误，该机构将重新向IRAS提交信息，并将这些信息纳入您的税务评估中。同时，请在每年4月18日之前以电子方式提交您的所得税申报表。

步骤5：申报其他收入来源

如果您收到任何其他未预先填写的收入来源（例如租金收入），则需要在所得税申报表中申报该收入。选择“+添加新”打开详细信息页面，并在提供的框中输入您的收入以申报您的额外收入。填写详细信息后，选择“更新”将详细信息保存到主表单中。

如果您的雇主正在参与就业收入自动纳入计划 (AIS)，但详细信息未显示在主税表中，请勾选适用的框：

● 我的雇主已将我的收入信息提交给IRAS，我不需要报告收入详情；

● 我的雇主不会将我的收入详情传送给IRAS，我将通过“新增”按钮报告我的就业收入详情。 

步骤6：更新现有税收减免

在提供的框中输入您的扣除额/减免额，或点击相关的超链接：

● 删除您不再符合资格的预填减免；

● 更改/修改与其他索赔人共享的减免金额；

● 提出新的扣除/减免申请。

步骤7：查看合并报表

您的申报表将显示合并报表，并且手动更新的字段将显示为“（已更新）”。请勾选声明框并选择“提交”以继续提交您的纳税申报表。 

步骤8：收到确认收据

成功电子报税后，系统将显示确认页面，建议您保存副本或打印该页面以供日后参考。

在收到税单（即评估通知）之前重新申报

您只能重新提交一次，重新提交必须在您上次提交后的7天内或4月18日之前完成（以较早时间为准）。

重新申报时，您必须提供所有收入详情（不包括参与就业收入自动纳入计划 (AIS)的雇主和其他相关组织提供的信息）以及费用/捐赠/减免，成功重新申报后，您的新申报将覆盖之前的申报。

然而，如果您希望在重新提交后做出修改，您可以给IRAS发送电子邮件。

（2）提交纸质所得税申报表

如果您采用纸质申报并需要提交所得税申报表，则相关纸质表格将在每年2月至3月之间发送给您。 

尽管如此，为了获得更加便捷和顺畅的报税体验，IRAS鼓励您使用Singpass或Singpass外国用户账户（SFA）登陆myTax门户进行电子报税。使用电子报税后，您的收入和减免信息将在随后的报税季节中预先填充在在线表格中，减少每年填写信息的麻烦，且您将立即收到纳税申报的确认。

如果您必须提交报税表，并且在3月15日之前未收到IRAS的通知，请及时联系IRAS申请纳税申报表。请注意，纳税申报表无法通过IRAS的网站下载。

请于4月15日前提交纸质纳税申报表，并在纸质所得税申报表第1页上签名。

在提交纸质申报表时，您无需手动报告从参与就业收入自动纳入计划（AIS）的雇主处获得的就业收入，该收入将自动包含在您的所得税评估中。

如果您的雇主参与AIS计划，您只需在您的就业收入、扣除的捐款、公积金供款和人寿保险费中填写“0”即可。

无需提交的文件

● IR8A表格（电子版）/战备国民服役人员预备役工资

● 自动包含股息的凭证/报表（例如NTUC Fairprice股息凭证）

● 所有收据（例如租金、捐款、订阅、课程费用、保险和娱乐的收据）

● 外籍家庭佣工税费报表

二、直接评估通知 (D-NOA)

如果您没有收到任何报税通知，您可以通过您的Singpass或Singpass外国用户账户登陆myTax门户查看是否有相关通知。

如果您收到的消息是“IRAS将在您的税单准备好或需要您采取任何行动时通知您”：

● 目前，您无需采取任何行动；

● 如果有需要您采取的行动，新加坡国内税务局（IRAS）将会通知您；

● 否则，您的评估通知（即税单）将根据您的雇主提供的收入和上一年度的减免申请来最终确定。 

若您的评估通知（NOA）中包含任何不准确的内容（如收入或减免申请），请使用“修改税单”数字服务进行必要的调整。纳税人有法律义务核实并修改税单中的不准确信息。如果未履行此义务，将会面临处罚。

三、关于您的税单

您将于2025年3月底收到税单，如果税单信息有误，请使用myTax门户网站上的“修改税单”数字服务进行修改。

1.在收到税单之前

（1）我什么时候能收到税单？

一般来说，大多数纳税人应在2025年3月底至2025年9月底之间收到税单（即评估通知书，NOA）。由于IRAS分批发送税单，一些纳税人可能会比其他纳税人更早收到税单。

如果您已订阅了IRAS的电子通知服务，当税单最终确定时，您将通过短信和/或电子邮件收到通知。要订阅电子通知，您可以使用Singpass或Singpass外国用户账户（SFA）登陆myTax门户，进入“更新通知首选项”进行订阅。

（2）为什么在我尚未收到税单时，IRAS会从我的GIRO银行账户中扣除税款？

一旦您选择使用GIRO付款计划，您的税款将根据临时分期付款计划（PIP）在每年5月至次年4月继续分期扣款。PIP的金额是根据您上一课税年度（YA）的应缴税款计算的，您将享有最长12个月的分期付款。

当您的当前税单最终确定后，分期付款的税款将随之修改，您已支付的分期付款将用于抵扣您的应缴税款，剩余月份的分期付款也将相应调整。如有超额付款，将会自动退还，无需您主动申请退款。

如果您希望将PIP修改为接近实际应纳税额的金额，请通过https://go.gov.sg/iras-livechat联系IRAS。

2.收到税单后的修改/付款

（1）收到税单后，我该怎么办？

收到税单后，您需要仔细核对税单上的收入详情和减免申请是否准确。如果您的税单中遗漏了其他收入，或者减免申请（包括预先填写的申请）有误，请在税单日期起30天内，使用Singpass或Singpass外国用户账户，通过myTax门户中的“修改税单”数字服务向IRAS报告任何差异。

对于参与直接评估通知（D-NOA）计划的纳税人，您的税单将根据您雇主提供的收入和前一年度的减免申请计算。因此，请务必核实税单的准确性。如果税单中的收入或减免信息不准确，您有法律义务告知IRAS并进行修改，否则可能会面临处罚。

常见的税单差异示例：

● 您从租赁物业获得租金收入，但这笔收入并未显示在您的税单上；

● 您从某家公司获得就业收入，但这笔收入未包含在您的税单中；

● 如果您的孩子上一年的年收入超过8000新元【即您不再满足合格儿童减免 (QCR)的条件】，但是您仍获得了合格儿童减免 (QCR)；

● 您的就业收入通过就业收入自动纳入计划（AIS）传送给IRAS，但由于您在申报表中重复报告了收入，因此被双重评估；

● 您在免申报服务（NFS）下，但由于不知首次申请的减免未被预先填写，未申请相关减免。

需要注意的是，个人所得税的减免总额上限为8万新元。

（2）如何在线提交税单修改？

您可以通过myTax门户的“修改税单”数字服务进行以下修改：

① 修改收入申报；

② 添加或修改扣除和减免要求；

③ 申请父母税退税；或

④ 税务居民身份的变化（例如，从非居民变为居民，如适用）。

该数字服务允许您查看原始税务评估中的预填信息并进行修改。修改后，您将看到更新后的收入、扣除和减免综合视图，并在提交修改后立即收到确认。IRAS将在10个工作日内发出修订后的税单（数字版或纸质版），或提供关于修订状态的最新信息。

案例1

假设您忘记为2024年出生的孩子申请儿童减免和/或父母税退税，您可以在税单日期起30天内，通过myTax门户的“修改税单”服务提交修改。一般情况下，IRAS会在15个工作日内告知您修改情况并回复您的电子邮件。

（3）如果我的预填就业收入有差异，我该怎么办？

如果您的雇主属于就业收入自动纳入计划（AIS），他们会将您的收入信息直接提交给IRAS。如果税单中的收入与实际收入不符，请首先联系您的雇主，澄清差异。如果雇主进行修改，他们将向IRAS传送更新后的收入信息。IRAS会相应地向您发送修改后的税单。

（4）我如何缴税？

所得税应在税单日期起1个月内缴纳。您可以通过以下方式缴纳税款：GIRO、AXS站点或网上银行，大多数纳税人选择通过GIRO进行缴税。

（5）加入GIRO有什么好处？如何注册？

GIRO是一种便捷的纳税方式，您可以选择每月免息的GIRO扣款（最多12个月），或一次性（每年）进行GIRO扣款。

如果您面临财务困难，您可以在收到税单后，使用Singpass通过myTax门户中的“申请/管理GIRO计划”数字服务申请更长的付款计划（适用于使用GIRO的纳税人）。

（6）我如何获得税收抵免的退款？

IRAS将在税收抵免产生之日起30天内自动退还税收抵免，您无需提交退款申请。

通过个人GIRO银行账户缴税的纳税人将通过同一个GIRO账户收到退款。如果您未使用GIRO，请注册PayNow NRIC/FIN以接收退款。

3.其他问题

（1）我的个人资料有变更，我该如何向IRAS更新？

① 通知偏好

使用您的Singpass或Singpass外国用户账户（SFA）登陆myTax门户，并选择“更新联系方式和通知偏好”来更新您喜欢的通知方式。

② 联系方式

使用您的Singpass或Singpass外国用户账户(SFA)登陆myTax门户，并选择“更新联系方式和通知偏好”来更新您的手机号码和电子邮件地址。

③ 居住和邮寄地址

对于新加坡公民/永久居民：

使用新加坡移民与关卡局 (ICA) 的“地址变更电子服务”更新您的居住地址，以便自动向所有政府机构和法定委员会更新信息，您的居住地址将在下一个工作日内自动更新至IRAS。

如果您的邮寄地址与您接收纸质信件的居住地址不同，请使用您的Singpass或Singpass外国用户账户(SFA)通过myTax门户向IRAS发送电子邮件，告知您首选的邮寄地址。

对于外国人：

使用您的Singpass或Singpass外国用户账户(SFA)登陆myTax门户，然后选择“更新联系人和通知偏好”来更新您的住宅/邮寄地址。

⑤ 姓名

对于新加坡公民/永久居民：

向新加坡移民与关卡局 (ICA)更新您的姓名变更 ，IRAS记录随后会显示您的新姓名。

对于外国人：

使用您的Singpass或 Singpass外国用户账户(SFA) ，通过myTax门户通过电子邮件向IRAS发送您的改名契约、工作准证或任何载有您新姓名的官方文件的副本。 

⑥ 其他详情

使用您的Singpass或Singpass外国用户账户（SFA）通过myTax门户通过电子邮件向IRAS发送相关文件，或与IRAS在线聊天以更新您的其他个人信息。     

（2）我遗失了税单，如何获取税单副本？

访问myTax Portal查看或保存税单副本至您的智能手机/其他设备，或打印税单副本。

（3）我不需要申报所得税，但我需要一份税单的副本。

如果您没有收到任何申报通知，并且您的年收入低于所得税申报的收入门槛（即22000新元），那么您不需要提交所得税申报表，也不会发出税单。

如果您需要税单来证明您的收入，您可以出示其他收入文件，例如工资单、雇主提供的IR8A/IR8E表格或自雇人士提供的认证帐户报表。

四、无归档服务（NFS）常见问题解答

1.什么是无归档服务（NFS）？

如果您在2024日历年内仅有预填收入，您可能会被选中参加2025评估年度（YA）的NFS计划。

如果您被选中使用NFS：

● 您无需提交所得税申报表；

● 在2025年3月1日至4月18日之间，您可以使用您的Singpass或Singpass外国用户账户登陆myTax门户，验证系统预填的相关信息；

● 从2025年4月底至9月，您将在此期间收到最终的评估通知（NOA，即税单），如果您的NOA中有任何不准确的信息（如收入或减免申请），您可以使用“修改税单”数字服务进行修改。需要注意的是，确保税单准确无误是您的责任。

2.我被选中参加NFS，但我预先填写的就业收入有误，我该怎么办？

您的雇主已直接向IRAS提交了您2024年（即2025课税年度）的收入信息。如果您发现预填的收入信息有误，请直接与您的雇主核实。如果雇主提交的收入信息有误，他们将会重新提交更正的信息，IRAS会根据新的收入信息进行税务评估。

3.我已入选NFS，但我的个人减免资格（例如儿童减免）发生了变化，我如何修改2025年3月1日至4月18日之间预填的信息？

如果您的减免资格发生了变化（例如不再符合儿童减免的条件或新符合某些减免条件），您可以通过myTax门户提交电子申报表来添加或撤回相关减免申请。具体操作如下：

● 登陆myTax门户，使用您的Singpass或Singpass外国用户帐户；

● 进入“个人” > “申报事项” > “提交所得税申报表”；

● 在“编辑我的税表”中选择“扣除、减免和父母税收减免”，并进行修改。

如果您的孩子没有FIN或护照号码，请选择“其他”以获得儿童减免。

4.我被选为NFS，但我也有租金收入，我需要在2025年3月1日至4月18日之间提交申请吗？

如果您的税单没有反映您的租金收入，您需要向IRAS)提供有关额外收入的信息。

请登陆myTax门户使用您的Singpass或Singpass外国用户帐户（“个人”>“申报事项”>“提交所得税申报表”）申报您的额外收入。

五、个人所得税报税常见问题解答

1.我如何知道我是否已成功申报？

如果您已成功提交，单击“提交”后，您将在屏幕上看到确认页面。

2.我持有工作准证，可以在新加坡担任月嫂，我该如何报税？

您应该将您作为月嫂的工资申报为就业收入，如果您没有收到任何申报通知，请给IRAS发送电子邮件：

● 人力部签发的工作许可证函件副本；

● 您的邮寄地址；

● 您最新的新加坡工作准证的有效期；

● 前一年您在新加坡实际居住的总天数；

● 您前一年的总收入；

● 出发日期/预计离开新加坡的日期。

如您已在新加坡终止就业，请提供前一年及终止就业年份的相关信息。例如：您从2023年6月到2024年8月担任月嫂，则相关期间为2023年6月至2023年12月以及2024年1月至2024年8月。

3.我的雇主属于自动纳入计划（AIS），我需要申报我的就业收入信息吗？

如果您的雇主参与了就业收入自动申报系统 (AIS)，他们将在每年3月1日之前向IRAS提交您的收入信息。您无需申报您的就业收入信息，因为这些信息将预先填入您的所得税申报表中。

您可以使用AIS组织

（https://mytax.iras.gov.sg/portal/auto-inclusion/search/ais）搜索来检查您的雇主是否：

● 位于AIS中；并且

● 已提交2025评估年度的税款。

4我的雇主不属于自动纳入计划（AIS），我需要哪些信息来提交我的所得税申报表？

如果您的雇主没有参加AIS，您的雇主应该在3月1日之前向您提供IR8A表格。您应该在报税时根据IR8A表格中的信息输入详细信息。如果您没有IR8A，请向您的雇主索取。

除非您通过电子方式提交后的确认页面上有特别说明，否则您无需提交IR8A或其他支持文件。

5.我可以申请费用扣除吗？

一般而言，您可以申请与赚取收入直接相关的“完全且专门”支出的税务扣除。

为了简化租赁费用的报税，您可以选择基于租赁住宅物业的总租金收入的15%来申报租赁费用，而不是按实际发生的可扣除费用来申报。除了15%的费用外，您还可以申请贷款利息扣除（如果用于购买该物业）。

如果您还想了解更多关于新加坡税收相关的信息，您可以查看：

【新加坡税种介绍】（一）个人常见税种

【新加坡税种介绍】（二）企业常见税种

【新加坡税种介绍】（三）新加坡不征收的其他国家 地区税种

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