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如果您正考虑通过外国司法管辖区实现资产保护，可以考虑尼维斯岛信托。尼维斯是加勒比海岛国圣基茨和尼维斯联邦中最南端的岛屿。这里不仅是美国开国元勋、音乐剧《汉密尔顿》主角亚历山大·汉密尔顿的出生地，更是全球资产保护立法最完善的地区之一。不同于大多数加勒比国家，尼维斯未与美国或其他国家签署税收协定，为资产规划提供了独特的法律环境。

与库克群岛一样，尼维斯是全球领先的离岸信托设立地之一。为了保持竞争力，尼维斯不断完善立法，其信托法在多个方面甚至优于库克群岛，例如明确禁止债权人申请资产冻结令（Mareva Injunction）。因此，设立信托和尼维斯有限责任公司（Nevis LLC）成为当地主要的离岸服务，两者在资产保护方面有许多相似之处。

一、什么是尼维斯信托？

尼维斯信托是一种基于《尼维斯国际豁免信托条例》（Nevis International Exempt Trust Ordinance, NIETO）设立的离岸资产保护信托。该条例为信托提供了强大的法律保护，使其能够有效防范外国债权人和法律挑战。具体而言，尼维斯法律不承认外国法院判决，禁止针对信托财产申请资产冻结令，并规定信托设立满两年后，不再受理针对所谓欺诈性资产转移的索赔。这些特性使尼维斯信托成为全球最安全、最受欢迎的资产保护工具之一。

尼维斯信托是一种专为寻求保护资产和保障财务未来的个人及企业设计的法律工具。其核心是一份法律协议：设立人（称为“委托人”）将资产的所有权转移给受托人，由受托人根据信托契约的条款，为一个或多个受益人的利益管理这些资产。受托人负有法律义务，必须严格按照信托契约条款为受益人管理和运用信托资产。

在尼维斯信托中，一种特别常见的形式是不可撤销的资产保护信托（Asset Protection Trust, APT）。这种信托的优势在于，委托人可以指定自己为唯一受益人，从而在保有实际控制权的同时享受资产保护的优势。

1994年，尼维斯首次颁布《The Nevis International Exempt Trust Ordinance, 1994（NIETO）》，奠定了其在全球资产保护领域的领先地位。这一开创性立法彻底改变了国际资产保护格局，使尼维斯迅速成为国际投资者首选的目的地之一。

2015年，尼维斯修订了该条例，进一步完善了明确禁止Mareva等冻结令、信托条款的合并/分拆机制、扩大受托人投资权限等内容，大幅强化了关键条款和保护机制。这些更新不仅巩固了尼维斯在国际市场上的竞争力，也使其信托成为抵御外部威胁的坚固堡垒，为全球委托人提供了更强大、可靠的资产保护屏障。

尼维斯信托面向所有背景的个人和企业实体开放，对公司组建结构几乎没有限制。不过，需要注意的是，受益人或定居者必须是非尼维斯居民，且信托资产中不得包含当地房产。

此外，尼维斯的司法管辖区不仅以其信托法闻名，还以尼维斯有限责任公司（Nevis LLC）制度为资产保护提供了独特优势。在强有力的欺诈性转让法律支持下，尼维斯信托能有效抵御债权人侵害，尤其适合那些寻求财富保障的高净值个人及家族。

值得一提的是，尼维斯为信托委托人提供了完善的隐私保护制度和优越的税收环境。其立法框架使得债权人难以获取信托内的资产，从而为委托人提供了卓越的隐私和安全保障。

二、为什么要设立尼维斯信托？

1.尼维斯不承认外国判决

尼维斯是极少数不承认外国法院判决的国家之一。根据《尼维斯国际豁免信托条例》（Nevis International Exempt Trust Ordinance, NIETO）第28条的规定，任何在圣基茨和尼维斯（St. Christopher and Nevis）以外的法院所作出的判决，无论是针对信托本身、委托人、受托人、受益人，还是信托资产，只要该判决依据的法律与尼维斯法律相冲突，或涉及的事项受尼维斯法律管辖，尼维斯法院均不会予以承认或执行，需在尼维斯本地重新提起诉讼。

此外，尼维斯法律明确禁止法院发布类似英国法律中的资产冻结令（Mareva Injunction）、搜查令（Anton Piller Order）以及任何类似或补充的强制性救济措施。根据2015年对NIETO第22条的修订，法院不得发布任何旨在冻结信托资产或限制其使用的临时救济措施。这意味着，在诉讼期间，受托人仍可继续管理和使用信托资产，包括支付法律费用或调整信托结构。

尼维斯法律还设有严格的债权人诉讼门槛。例如，债权人必须在提起诉讼前向尼维斯法院缴纳27万东加勒比元(约10万美元)的保证金。自2018年起，尼维斯法院可以设定任意金额的保证金。此外，针对欺诈性资产转移的诉讼，债权人需依据“超越合理怀疑”（beyond reasonable doubt）的刑事标准证明委托人设立信托的主要目的是为规避债权人追索。此举证标准显著高于普通民事诉讼的“优势证据”标准。这些规定大大增加了债权人挑战信托的难度和成本。

2.防挥霍条款有效且可执行

防挥霍条款能有效阻止债权人从受益人处夺取信托资产。尼维斯法律（第6(4)条规定：“任何阻止委托人设立以其为受益人的防挥霍信托或保护性信托的法律或公共政策均应予以废除。”明确废除了禁止设立自益防挥霍信托的障碍。即便委托人同时是受益人，也能得到保护。

3.尼维斯提起诉讼的难度高

● 民事诉讼必须在当地法院进行，并且为非公开审理，未经法院批准，此类诉讼程序的细节不得公开，《海牙信托公约》不适用于这个岛国；

● 举证标准为“超越合理怀疑”，远高于美国的“优势证据”标准；

● 债权人需聘请当地律师，但大部分律师已与信托公司和银行合作；

● 不允许按判决提成的收费模式；

● 债权人需缴纳保证金、预付所有费用，且败诉后要赔偿对方费用；

● 多个债权人不能联合索赔，欺诈性转移的判定也不会令信托失效。

4.自置式挥霍信托（Self-settled Spendthrift Trust）合法

在许多司法辖区，自置式信托无法保护委托人免受债权人追索。但尼维斯法律明确允许委托人同时是受益人，且依然享有信托保护。

5.推翻《伊丽莎白法令》

《伊丽莎白法令》是现代英美欺诈性转让法的基础，但尼维斯第49条法律已将其废除，降低了因欺诈性转移导致信托无效的风险。

6.高度保密

保密性是尼维斯信托制度的核心优势之一。根据《尼维斯国际豁免信托条例》（NIETO）和《保密关系法》（Confidential Relationships Act），尼维斯为信托设立了严格的隐私保护机制。

虽然尼维斯信托必须在当地注册，但注册过程中仅需提交信托名称、注册办事处地址（通常为受托人地址）以及受托人名称等基本信息。委托人、受益人、信托资产和信托契约的详细内容无需公开披露，也不会被记录在任何可供公众查询的登记册中。尼维斯亦未设立最终受益所有人（UBO）登记制度，进一步强化了隐私保护。

《保密关系法》明确规定，未经授权披露商业或专业性质的机密信息（包括有关尼维斯信托的信息）属于刑事犯罪，确保客户信息不被滥用。

并且，所有与尼维斯国际信托相关的非刑事司法程序均需在闭门状态（即非公开状态）下进行，未经法院许可，任何人不得公开相关细节。这为信托当事人提供了额外的隐私保障。

值得注意的是，尽管尼维斯法律不要求公开披露信托的详细信息，但注册代理人仍需根据反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）规定，保留有关信托委托人、受托人、保护人和受益人的准确和最新信息。这些信息仅在法律要求或法院命令下才可披露。

此外，《尼维斯国际豁免信托条例》允许设立“保护人”（Protector）角色，负责监督信托的运作，确保信托目的的实现。保护人有权指示或批准受托人的行为，例如进行分配或选择特定投资。法律还为受托人提供保护，确保其在遵循保护人指示时，除非存在故意不当行为，否则不承担责任。

7.免税

尼维斯不征收遗产税、遗产税或赠与税。对于圣基茨和尼维斯境外的收入或收益，尼维斯信托免缴所得税、资本利得税和遗产税。只要信托交易由非居民进行，还免征年度所得税、资本利得税、预扣税、地方税和印花税。尼维斯也不对信托征收增值税（VAT）或其他间接税，这使其对国际投资者极具吸引力。

8.欺诈性转让的诉讼时效为一至两年

尼维斯法律对欺诈性转让或欺诈性资产转移（即通过转移资产来规避债权人）的诉讼时效设定为一至两年，这类案件属于民事范畴。具体而言：

● 如果资产结算、设立或处置发生在债权人诉讼事由产生后的两年之后，债权人无权提起诉讼；

● 如果发生在两年内，但债权人未能在处置发生后一年内提起诉讼，同样丧失追索权。

尼维斯法律还要求，债权人在首次提起诉讼时，必须向包括信托受益人在内的所有潜在当事人提出所有可能的索赔。未在初期提起的索赔，日后将不被受理。换句话说，越早设立信托并注入资产，越能启动诉讼时效，增强资产防护效果。

9.政治稳定

尼维斯作为英联邦成员国，实行联邦议会民主制。国民议会通常由约15名议员组成。评级机构AM Best将尼维斯的经济、政治与金融稳定性评为中等水平。该国政党多为中间派，意识形态分歧较小，整体政治环境稳定，为资产保护提供了可靠的法律和政策基础。

10.信托内的单一成员有限责任公司

尼维斯允许设立单一成员有限责任公司，这为资产保护提供了灵活工具。常见做法是：由尼维斯信托全资持有尼维斯有限责任公司 (Nevis LLC) 的股权，您本人作为LLC的管理人。该LLC可持有银行账户及其他资产。当法律风险迫近时，受托人可接管LLC管理权，从而保障信托资产。此外，个人退休账户（IRA）等也可以注入LLC中，由信托间接控股，增加保护层级和控制力度。

11.尼维斯信托可以无限期持续

在多数司法管辖区，非慈善信托存在期限限制，而尼维斯的法律允许其无限期存续。此前，尼维斯对非慈善信托设有120年期限，而慈善信托则不受限制。根据2015年通过的《尼维斯国际豁免信托（修订）条例》，尼维斯取消了对信托存续期限的限制，允许非慈善信托无限期存在。

三、尼维斯信托适合什么人群？

1.高净值与超高净值人士（HNWI/UHNWI）

对于拥有大量资产的个人或家族，尼维斯信托提供了强大的资产保护机制。尼维斯的法律体系不承认外国判决，要求债权人在提起诉讼前缴纳高额保证金，并设有严格的举证标准，极大地提高了债权人追索资产的难度。

2.面临潜在法律风险的企业家和专业人士

企业家、医生、律师等职业群体可能面临诉讼风险。尼维斯信托可有效隔离个人资产，防止因职业责任引发的法律纠纷影响个人财富。

尼维斯信托为企业家、医疗从业者和其他高风险行业的专业人士提供了强大的法律屏障。根据尼维斯法律，债权人若想对信托提起诉讼，必须先向尼维斯财政部缴纳10万美元的保证金，并在1至2年内提出索赔。此外，尼维斯法院不承认外国判决，诉讼必须在当地重新启动，并且债权人需聘请尼维斯本地律师，增加了诉讼难度和成本。这些规定有效阻止了恶意诉讼，确保信托资产的安全。

3.跨国家庭与全球资产持有者

对于拥有跨国资产或家庭成员分布在不同国家的个人，尼维斯信托提供了灵活的结构，便于统一管理和传承全球资产。其灵活的信托架构允许根据不同司法管辖区的法律进行定制，满足多样化的财富管理需求。

4.关注隐私保护的高净值人士与公众人物

尼维斯信托在隐私保护方面表现出色。信托的详细信息（包括委托人和受益人）无需公开登记，且尼维斯法律禁止披露商业或专业性质的机密信息，违者将面临刑事处罚。此外，尼维斯不设最终受益所有人（UBO）登记册，进一步加强了财务隐私保护。

5.寻求税务中性环境的投资者

尼维斯提供税务中性的环境，信托本身不征收所得税、资本利得税或遗产税。这对于希望在合法合规前提下进行税务筹划的投资者具有吸引力。

6.进行遗产规划与财富传承的家庭

尼维斯信托允许委托人设定灵活的资产分配条款，避免强制继承法的限制。信托可设立为“自益信托”，即委托人既是设立者又是受益人，确保在生前享有资产收益，身后资产按照意愿传承。此外，尼维斯信托可与尼维斯有限责任公司（LLC）结合使用，进一步增强资产保护和传承的灵活性。

7.居住在政治或金融不稳定地区的个人

对于来自政治动荡、银行体系不稳定或存在外汇管制的国家的个人，尼维斯信托提供了一个安全的资产避风港。通过将资产转移至尼维斯信托，并存放于资本充足、流动性强的国际银行，可以有效规避本国的金融风险，确保资产安全。

四、尼维斯信托结构

尼维斯信托结构旨在提供强大的资产保护、隐私保障和灵活性，主要由以下关键组成部分构成。

1.委托人（Settlor）

委托人是设立信托的个人，通过将资产所有权转移至信托来实现设立目的。委托人负责制定信托的条款，包括信托期限、受益人及资产分配政策等。在尼维斯，委托人也可以担任信托的管理人，负责为受益人管理资产。

2.受托人（Trustee）

受托人是根据委托人的指示，负责管理信托资产的个人或专业机构。受托人持有信托的法定所有权，但不得从信托中获益，其职责是维护信托的完整性和实现信托目标。

3.受益人（Beneficiary）

受益人是根据委托人指定，有权从信托资产中受益的个人或实体。受益人可以包括家庭成员、慈善机构，甚至在特定条件下也可以是委托人本人。

4.保护人（Protector，非强制）

保护人是由委托人指定的第三方，负责监督受托人的行为，并有权批准或否决关键决策，以确保信托的目标与委托人的意图一致。信托保护人有权指示受托人有关信托的一切事务以及任何受托人的任命或解雇。根据《尼维斯国际豁免信托条例》（NIETO），保护人可以是委托人、受托人或受益人，但在履行职责时不被视为受托人。

保护人的主要职责包括：

● 有权指示或批准受托人的行为，例如进行资产分配或选择特定投资；

● 在信托各方发生分歧时，提供一层内部保护，确保信托的稳定性；

● 在非慈善信托中，强烈建议设立保护人，以增强信托的治理结构。

5.信托资产（Trust Assets）

信托资产是指被转入信托的资源，例如房地产、投资或金融账户等，根据信托条款进行管理和分配。

尼维斯信托依据尼维斯法律运作，确保提供强有力的法律保障。其特点包括禁止资产遣返，并提供针对债权人、外国判决和诉讼威胁的实质性保护。

6.信托文件

（1）信托契约（Trust Deed）

信托契约是一种合同协议，详细规定了信托的条款、管理方式和资产分配方式。

（2）愿望信（Letter of Wishes）

 愿望信是委托人向受托人提供的非约束性文件，表达其对信托管理和资产分配的意愿。该文件可根据需要进行修改，以反映委托人的最新意图。

尼维斯有限责任公司（Nevis LLC）可以与尼维斯信托结合使用，以获得额外的资产保护，从而创建针对诉讼和债权人的分层策略。

五、如何设立尼维斯信托

设立尼维斯信托需遵循《尼维斯国际豁免信托条例》（NIETO）的相关规定。该法律为信托的创建提供了结构化的方法，旨在为资产提供强有力的法律保护。

1.获得专业帮助

咨询尼维斯信托法律专家至关重要。这些专业人士可以帮助您理解复杂的规则，并确保信托符合资产保护和遗产规划的特定目标。

主要考虑因素包括：

● 离岸信托的专业知识：提供商应在尼维斯信托组建和资产保护方面拥有良好的业绩记录；

● 了解尼维斯法律：确保他们熟悉法律细节，包括信托登记和债权人保护；

● 透明的费用：寻找清晰的定价结构，以避免意外费用。

2.选择受托人

受托人将管理信托的资产，必须是尼维斯的持牌企业实体、尼维斯律师或尼维斯律师事务所。选择一家在尼维斯拥有良好业绩、信誉良好、经验丰富且业绩可观的信托公司或律师事务所至关重要。

3.确定信托的目的

您应明确信托的目的和预期目标。这将有助于指导信托的结构，并确保其满足您的特定需求。您的律师及专业顾问只有清楚了解您究竟希望从信托中获得什么，才能尽力为您提供帮助。

4.起草信托契约

信托契约概述了信托条款和受益人的权利，必须清晰书写，以符合法律标准并避免任何误解。信托契约应包含以下关键要素：

● 受益人条款：定义分配、继承条款和未来变化的意外事件；

● 受托人权力：明确受托人的权限、责任和限制；

● 资产详情：清晰列出所有要包括的资产，确保记录准确；

● 保护人角色（如果适用）：详细说明保护人的权力，例如否决权或受托人任命。

5.选择受益人并转移资产

在此阶段，您应明确指定信托受益人，以及他们应在哪些条款和条件下获得信托资产。将资产转入信托需要谨慎的财务规划，尤其对于大型或复杂的资产，或来自实行外汇管制的国家的资产。信托契约拟定后，必须将资产转移给受托人，具体方式取决于资产类型。

6.法律与行政

最终设立过程包括向尼维斯国际信托注册处注册信托，这将确保信托被认可为法人实体，并使其资产受到尼维斯法律的保护。 

注册流程包括提交信托名称、受托人姓名以及合规声明。委托人和受益人的姓名将保密。受托人负责向尼维斯国际信托注册处注册信托，此步骤需要提交详细信息并支付必要的费用。所需信息包括信托名称、注册地址以及遵守《尼维斯国际信托条例》的声明。此注册流程旨在保护客户的隐私和匿名性，无需注册信托契约或声明，从而维护委托人和受益人的隐私。

7.维护和合规要求

保持尼维斯信托的合规性包括年度审查和合规性检查。受托人负责管理这些工作，并向尼维斯当局报告信托结构或资产的任何重大变更。信托注册也必须每年续期，并需缴纳费用。

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【家族跨代继承专题】典型案例分析之贾跃亭：信托隔离债权人

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